Az ellenőrzött tőkepiaci ügylet adózása. A forex kereskedés jövedelme, vagy a tőzsdei kereskedés profitja, adóköteles.
Minden évben visszatérő kérdés a forex adózás. Az első időszakban nem lesz sok gondod ezzel a dologgal, azon egyszerű oknál fogva, hogy nyereséged sem lesz amit be kellene majd vallanod. De a cél az, hogy legyen, így nem árt kicsit foglalkozni a kérdéssel. Valamint a veszteséget is bevallhatod, ezzel is csökkentheted majd a későbbi nyereséges évek adóalapját.
Elöljáróban közlöm, hogy nem vagyok sem könyvelő, sem adószakértő! Legjobb tudomásom szerint jelenleg az ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó bevétel utáni adó mértéke 15% (Szja törvény 67/A. §).
Mi számít ellenőrzött tőkepiaci ügyletnek?
- befektetési szolgáltatóval vagy annak közreműködésével
- csereügyletnek nem minősülő (azaz a tradeknek van megbízási díja, nem ingyen dolgozik a brókercég)
- pénzügyi eszközre, árura kötött ügylet
- pénzügyi szolgáltatás keretében
- devizára / valutára kötött, pénzügyi elszámolással lezáródó ügylet
- mely ügylet köztünk (vagy a mi cégünk mint ügyfél ) és az Európai Unió pénzpiacain tevékenységet folytató befektetési szolgáltatóval , vagy annak közreműködésével jött létre
feltéve, hogy:
- mi mint magánszemélyek, vagy a cégünk adókötelezettsége egyértelműen kimutatható
- a befektetési szolgáltató névre szóló, az ügylet minden részletére kiterjedő (lezárt és még megnyitott tradek, nyereséges és veszteséges trade stb) igazolást bocsát ki
- befektetési szolgáltatónk és annak tevékenysége (a brókercég, melynél folyik a kereskedés) az MNB által felügyelt
- a befektetési szolgáltatónk és annak tevékenysége európai uniós országban az ottani pénzügyi felügyeleti szervek (pl. Cysec Cipruson, MFSA Máltán stb.) joghatósága alá tartozik, engedéllyel bír stb.
- vagy olyan államban működő pénzpiacon tevékenységet folytató befektetési szolgáltatóval állunk kapcsolatban, vagy ilyen közreműködésével kötöttünk ügyleteket, amely állammal Magyarországnak van kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezménye
- az adott államban a befektetési szolgáltatónk által végzett tevékenységet felügyelik
- a szóban forgó állam felügyeleti szervei és a magyar MNB között az információcsere működik és
- a szóban forgó szolgáltatónknál olyan igazolást kapunk, amely az adott adóévben megkötött ügylet minden részletére kiterjed
Ezek alapján leszögezhető, hogy ha a te számlavezetőd a fenti szempontoknak megfelel, akkor a hozamaid után csak 15%-os Szja-t kell bevallanod és megfizetned. Ekkor nincs Eho-fizetési kötelezettséged! A brókered kiválasztásánál tehát nem árt figyelembe venni ezeket a szempontokat, nehogy a végén még 27% EHO-t is fizetned kelljen!
Egy adóév január 1-től december 31-ig tart. Az adót a kérdéses időszak alatt lezárt tranzakciók alapján kell meghatározni úgy, hogy az elért nyereséges pozíciókból le kell vonni a különböző díjakat (spread, comission, sikeríj, stb.) és ezt csökkenteni kell a veszteséges pozíciókkal. Az így képződött nettó profit az adód alapja. A még le nem zárt tranzakciók után nincs adófizetési kötelezettséged.
Akinek nem forintban, hanem más devizában van vezetve a kereskedési számlája, annak minden nappal forintosítania kell az adóalapját. Ezt úgy tudja megtenni, hogy az MNB által közölt aznapra érvényes hivatalos középárfolyam alapján forintra számolja át az aznap elért nettó profitot.
Az ellenőrzött tőkepiaci ügylet adóterhelése nem túl magas más jövedelmek terheihez viszonyítva. Ha nyugodtan szeretnél aludni, valld be, adózd le, és nem kell egy NAV rajtaütéstől tartanod. További kérdéseiddel, vagy a bevallásod elkészítésével kapcsolatban pedig fordulj szakemberhez.
Nézd meg Bence Balázs összefoglaló videóját!
